在“歐洲新加坡”繳企業(yè)稅是什么體驗(yàn)？

馬耳他作為地中海中心的掌上明珠，自古就是兵家必爭(zhēng)之地，發(fā)展到今天成為連接歐亞非三大洲經(jīng)濟(jì)體的中心和樞紐。

世界其中的四位一體國(guó)、快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)、利商型的政府再加上外資企業(yè)退稅制優(yōu)勢(shì)，使得很多創(chuàng)業(yè)者把馬耳他作為經(jīng)商建企的優(yōu)選之地。

在稅收政策上，馬耳他與新加坡非常相似，所以它也一直有“歐洲的新加坡”的稱號(hào)。馬耳他不面向全球征稅，也不設(shè)遺產(chǎn)稅。

接下來(lái)，小編就帶大家一起來(lái)看看馬耳他的稅收體系以及報(bào)稅方式。

一、稅收體系和制度

馬耳他稅收收入主要來(lái)源于間接稅收、直接稅收和社會(huì)保險(xiǎn)貢獻(xiàn)三個(gè)方面：

·間接稅收的主要來(lái)源是與產(chǎn)品和進(jìn)口有關(guān)的稅收，包括增值稅（VAT）、進(jìn)口稅、服務(wù)稅和金融資本交易稅。其中增值稅又在間接稅中居于首位。

·直接稅收是對(duì)收入和財(cái)富征收的稅種。

·社會(huì)保險(xiǎn)貢獻(xiàn)是雇主和雇員（包括自雇人士）強(qiáng)制繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。馬耳他主要稅種包括所得稅（個(gè)人所得稅的較高限額為35%）、增值稅、印花稅、關(guān)稅和消費(fèi)稅。

二、如何在馬耳他報(bào)稅？

1、報(bào)稅時(shí)間

報(bào)稅時(shí)間為每年3月31日或上一財(cái)務(wù)年度結(jié)束后9個(gè)月內(nèi)，以較早的時(shí)間為準(zhǔn)。但在年初需向稅務(wù)部門報(bào)送FS3和FS7表。例如，2020年2月15日前需上報(bào)2019年全年的FS3和FS7表。

2、報(bào)稅渠道

向國(guó)內(nèi)財(cái)稅局申報(bào)。人數(shù)少于30人的中小企業(yè)可選擇人工報(bào)稅或采用電子報(bào)稅。人數(shù)超過(guò)30人的企業(yè)要求電子報(bào)稅。

電子報(bào)稅方法有二：一是通過(guò)該局網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅；二是填寫(xiě)規(guī)定的電子表格并刻制成光盤后寄至該局。

3、報(bào)稅資料

公司財(cái)務(wù)報(bào)告、納稅申報(bào)表FS3表和FS7表等，可以從ird.gov.mt下載。

三、馬耳他不適用的稅收

全球征稅—不收！

全球征稅制度是指某個(gè)國(guó)家對(duì)自己的公民和永久居民來(lái)自世界上任何一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的收入進(jìn)行征稅的稅收制度。

目前世界上絕大多數(shù)大國(guó)都是采取這個(gè)制度的，比如美國(guó)、加拿大、澳大利亞等。但是，馬耳他不是全球征稅，只針對(duì)馬耳他稅務(wù)居民征稅，且在馬耳他產(chǎn)生的收入征稅。

*稅務(wù)居民定義：在馬耳他累計(jì)居住超過(guò)183天。

遺產(chǎn)稅—不收！

馬耳他不設(shè)遺產(chǎn)稅，資產(chǎn)可以毫無(wú)保留地遺留給后代。但以下兩種情況例外：

·房產(chǎn)遺贈(zèng)：雖然不征收遺產(chǎn)稅，但房產(chǎn)過(guò)戶需要繳稅轉(zhuǎn)讓費(fèi)，按照房產(chǎn)市值的5%征稅。

·公司遺贈(zèng)：公司資產(chǎn)遺留給后代，根據(jù)公司有無(wú)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅率不同。無(wú)房產(chǎn)稅率為2%，有房產(chǎn)稅率為5%。

房產(chǎn)持有稅—不收！

馬耳他無(wú)房產(chǎn)持有稅。

關(guān)稅—不收！

申請(qǐng)人獲得居住許可后，其個(gè)人私有物品、家具等（各種武器除外）都可以在6月內(nèi)免關(guān)稅入境馬耳他且不需要任何入境許可。

這些稅收—不收！

·馬耳他不征收任何預(yù)扣稅;·馬耳他沒(méi)有資本弱化規(guī)則或債務(wù)權(quán)益比率;

·馬耳他沒(méi)有具體的轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則;

·馬耳他沒(méi)有資本稅和財(cái)產(chǎn)稅;

·非納稅居民公司的股份轉(zhuǎn)讓沒(méi)有印花稅;

·對(duì)非納稅居民在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)生的資本收益不收稅。

眾所周知，馬耳他從上世紀(jì)80年代中葉開(kāi)始奉行把國(guó)家發(fā)展成為金融服務(wù)中心的戰(zhàn)略。

雖然一開(kāi)始僅扮演離岸金融中心的角色，但不久之后，馬耳他就決定將金融服務(wù)管轄區(qū)從離岸轉(zhuǎn)為境內(nèi)。

設(shè)立強(qiáng)有力的監(jiān)管架構(gòu)，啟用富有競(jìng)爭(zhēng)力、透明公開(kāi)的體制，順利通過(guò)歐盟和經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD]的正式批準(zhǔn)……馬耳他希望借此能擺脫作為保密管轄地和避稅天堂的大眾舊有印象。

馬耳他在2004年決定加入歐盟，在2008年成為歐元區(qū)成員國(guó)，這兩步對(duì)于馬耳他開(kāi)拓新天地、鞏固其作為歐洲-地中海地區(qū)重要商業(yè)中心這一地位起到了至關(guān)重要的作用。

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